7 порад початківцю ІП, щоб уникнути проблем (що-то ви точно не знаєте)



Після реєстрації ІП в податковій інспекції ви отримуєте не тільки право вести бізнес, тобто займатися підприємницькою діяльністю, але й обов'язки, найголовніші з яких — здавати звітність та сплачувати за себе страхові внески. Крім цих ключових обов'язків кожного ИПешника є ще ряд нюансів, про які варто знати, щоб не нарватися на штрафи в перший же місяць своєї офіційної діяльності. Спеціально для цієї статті ми відібрали сім важливих питань, які треба вирішити IT-фрілансеру відразу після держреєстрації.
1. Вибрати правильну систему оподаткування
Якщо при своєї реєстрації як ІП ви не подавали повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування, то вам протягом ІКС часу після дати реєстрації необхідно визначитися з системою оподаткування.
Система оподаткування – це порядок розрахунку і сплати податку. У кожної системи своя ставка і податкова база, але головне, що істотно розрізняються суми податку до сплати. Один з таких показових прикладів є в статті «Скільки заробляє програміст в Москві на думку ФНС».
Всього систем оподаткування п'ять, але одна з них (ЕСХН) призначена тільки для сільгоспвиробників. Вибирати можна між основною (ОСН) та спеціальними системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципі, розрахунок податкового навантаження — це бухгалтерська тема, тому якщо у вас є знайомий грамотний фахівець, то має сенс до нього звернутися.
На коліні теж можна дещо підрахувати:
  • на ОСНО треба платити 13% різниці між доходами і витратами плюс ПДВ;
  • при УСН Доходи податок складе 6% від доходу (в деяких регіонах ставка може доходити до 1%);
  • при УСН Доходи мінус витрати – від 5% до 15% різниці між доходами і витратами (в деяких регіонах ставка може доходити до 1%);
  • вартість патенту видає калькулятор ФНП;
  • розрахунок ЕНВД трохи складніше, але реально впорається самостійно.
Якщо вникати в розрахунки не хочеться, а до бухгалтера не дістатися, рекомендуємо вам подати заяву на УСН Доходи, т. к. це найпоширеніша система оподаткування. Плюс до цього — найпростіша система в плані звітності з досить низьким податковим навантаженням. Її також можна поєднувати з будь-якими іншими системами, крім ПІДСТАВ.
(!) З нашої рекомендації відразу переходити на ССО є виняток — якщо вашими основними замовниками будуть бюджетні організації або великий бізнес, то їм потрібен саме ПІДПРИЄМЕЦЬ, працюючий на ОСН.
Чому це важливо: спеціальні (вони ж пільгові) податкові режими дозволяють знизити платежі в бюджет до мінімуму. Це право закріплено статтею 21 НК РФ. Але якщо ви самостійно не подасте заяву про перехід на УСН, ЕНВД, ПСН, то ніхто вас вмовляти не стане. За замовчуванням доведеться працювати на загальній системі (ОСН). Про терміни звітності своєї системи забувати небажано, за нездану декларацію податківці досить швидко блокують розрахунковий рахунок ІП.
Ще одна причина вчасно здавати податкову звітність – це ризик отримати від ПФР платіжку на суму 154 852 рубля. Логіка така – раз ви про свої доходи в ИФНС не відзвітували, то їх розміри просто нескромны. Отже, внески порахують по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Це не штраф, гроші надійдуть на ваш пенсійний рахунок та будуть враховуватися при розрахунку пенсії (якщо до того часу все знову не зміниться), але все одно не самий приємний сюрприз.
2. Скористатися податковими канікулами
Якщо ви реєструєтесь як ІП вперше після прийняття регіонального закону про податкові канікули, то можете претендувати на нульову податкову ставку на режимах УСН і ПСН. Не платити податок можна максимум два роки. Конкретні види діяльності, щодо яких встановлені податкові канікули, визначає регіональний закон.
У Москві ИПешникам-розробникам податкових канікул не годиться, але якщо ваша діяльність пов'язана з науковими дослідженнями і розробкою, то в більшості регіонів, включаючи Москву, ви можете отримати нульову податкову ставку.
З податковими канікулами в подробицях, а також з базою більшості регіональних законів можна ознайомитися ось тут.
Чому це важливо: якщо є можливість виявитися якийсь час в податковій гавані, чому б цим не скористатися? До того ж на ПСН в принципі немає можливості зменшити вартість патенту на суму внесків. А в рамках податкових канікул патент ІП не буде коштувати вам нічого.
3. Знати і платити за себе страхові внески
Страхові внески – це платежі, які кожен підприємець зобов'язаний вносити за себе до пенсійного фонду (ПФР) і фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС). З нового року займеться збором внесків Федеральна податкова служба, т. к. на думку влади самі фонди зі збором платежів у свою користь справляються погано.
Мінімальна сума внесків щороку змінюється. У 2016 році це близько 23 тисяч рублів плюс 1% з доходів понад 300 тисяч. Якщо ви були зареєстровані як ІП менше року, то сума перераховується відповідно. Внески за себе треба платити весь той час, поки ви стоїте на обліку, як підприємець. Виправдання і обґрунтування виду:
  • реальну діяльність не веду;
  • який там бізнес, одні збитки;
  • за мене внески платить роботодавець у трудовій книжці;
  • я взагалі-то на пенсії вже і ін
  • розгляд фондами не приймається.
Не платити за себе внески можна, якщо ІП призвали в армію чи він доглядає за дитиною до півтора років, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років. Але навіть у цих випадках нарахування внесків автоматично не припиняється, треба спочатку представити документи, що реальним бізнесом ви не займаєтеся.
Так що відкривати ІП просто так, з розрахунком, що колись може стати в нагоді, не варто. Якщо в якості ІП ви зареєструвалися, а тепер перебуваєте в просте, то дешевше знятися з обліку (держмито складає всього 160 р.), а при необхідності зареєструвати знову. Кількість підходів до стійки реєстратора не обмежена.
Чому це важливо: внески з вас стягнуть, навіть якщо ІП закриєте. Плюс нарахують штраф від 20% до 40% від несплаченої суми та пені. Крім того, не сплачуючи внески в термін, ви позбавляєте себе можливості відразу зменшувати на цю суму нарахований податок.
Приклад зменшення виплат по УСН на страхові внескиІП без працівників на режимі УСН Доходи за 2016 рік заробив 1 мільйон рублів. Витрат по бізнесу у нього не було (але якщо навіть і були б, то на УСН Доходи ніякі витрати не враховуються).
Сума податку 1 000 000 * 6% = 60 000 рублів. Страхові внески ІП за себе склали 30 153,33 рублів, з розрахунку:
  • внески в ПФР— (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублів.
  • внески в ФОМС — 3 796,85 рублів з розрахунку (6 204* 12 * 5,1%) при будь-якому рівні доходів.
Підприємець скористався правом зменшити авансові платежі по єдиному податку на ССО за рахунок сплачених страхових внесків, тому платив їх поквартально (*).
Порахуємо загальну суму, яка пішла в бюджет у вигляді податку: 60 000 — 30 153,33 рублів (сума сплачених страхових внесків, на яку можна зменшити податок) = 29 846,67 рубля. У результаті, вся його податкове навантаження, включаючи страхові внески, дорівнює 60 000 рублів. Чистий дохід від бізнесу індивідуального підприємця становить 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублів.
(*) Якщо ви заплатите внески єдиною сумою в кінці року, то спочатку доведеться заплатити повну суму податку в 60 000 рублів, а потім подавати заяву в ИФНС про повернення або заліку надміру сплаченого податку. Тому – краще платити внески частинами кожен квартал, і відразу зменшувати квартальні авансові платежі з ССО. За підсумком вийде те ж саме, але в першому випадку клопоту більше.

4. Подати повідомлення про початок діяльності
Мало хто це знає, але перед тим, як почати надавати послуги по ремонту комп'ютерів та комунікаційного обладнання (коди КВЕД 95.11 і 95.12), ІП треба подати в місцеве відділення Росспоживнагляду повідомлення про початок здійснення підприємницької діяльності.
це Робиться для того, щоб включити вас в план перевірок Росспоживнагляду, хоча перші три роки після реєстрації ІП обіцяють не перевіряти. Але якщо на вас поскаржиться клієнт, незадоволений якістю послуг, то перевірка буде позапланової. До речі, з 1 січня 2017 року Росспоживнагляд прийде з перевіркою, тільки якщо клієнт надасть докази, що вже намагався закликати вас до відповіді. Мабуть, відомство вже утомилось перевіряти реальність усіх скарг споживачів.
Чому це важливо: якщо не подати повідомлення, то можна отримати штраф від 3 до 5 тисяч рублів. Саме по собі зазначення кодів КВЕД 95.11 і 95.12 при реєстрації ІП не зобов'язує вас ні про що повідомляти. Подавати повідомлення треба, тільки якщо ви реально плануєте почати ремонтувати комп'ютери і комунікаційне обладнання.
5. Відкрити розрахунковий рахунок
Працювати без розрахункового рахунку можна, якщо ваші клієнти – це фізичні особи, які сплачують готівкою, а ви укладаєте договори з іншими ІП та ТОВ на суми не більш 100 тисяч рублів. Це ліміт, який встановив Центробанк на готівкові розрахунки між комерційними суб'єктами.
Перевищити його досить легко, адже це не разовий платіж, а сума розрахунків протягом усього терміну дії договору. Наприклад, ви уклали договір оренди на рік, орендна плата — 15 тисяч рублів на місяць. Загальна сума розрахунків за договором становитиме 180 тисяч рублів, значить, оплата оренди допускається лише безготівково.
Безготівкові платежі в принципі зручні, не тільки тому що збільшують кількість способів оплати, але і дозволяють споживачеві розплатитися з вами кредиткою, коли інших вільних грошей у нього немає. Розрахунки електронними грошима можна легалізувати, створивши корпоративний гаманець ІП.
Чому це важливо: за порушення ліміту готівкових розрахунків на ІП накладають штраф за статтею 15.1 КоАП РФ (від 4 до 5 тисяч рублів). А про те, чому не варто приймати платежі на свою особисту картку, ми розповіли у статті 5 причин не використовувати свій особистий рахунок у фрілансі.
6. Пройти реєстрацію в якості страхувальника
Якщо ви використовуєте найману працю, то треба своєчасно стати на облік в якості страхувальника. Причому, вид договору з працівником – трудовий або цивільно-правовий – не має значення. Навіть якщо ви укладете разовий короткостроковий договір на виконання якихось послуг або робіт із звичайним фізособою, то стаєте страхувальником. Тобто, крім виплати винагороди виконавцю, зобов'язані за свій рахунок сплатити за нього страхові внески, утримати та перерахувати до бюджету ПДФО і здати звітність.
Обов'язки страхувальника по здачі всієї необхідної звітності щодо працівників або виконавцям дуже пригнічують – її дійсно багато, і вона складна. А з 2017 року основні функції з адміністрування внесків передали ФНС, залишивши тим не менш дещо-яку звітність за ПФР і ФСС.
Чому це важливо: терміни реєстрації в якості страхувальника фізичних осіб в ПФР і ФСС — 30 днів з дня укладення першого трудового або цивільно-правового договору. Якщо термін порушити або взагалі не вставати на облік, то Пенсійний фонд оштрафують на суму від 5 до 10 тисяч, а соцстрах – від 5 до 20 тисяч рублів. З 2017 року порядок реєстрації в ФСС залишається тим же, а замість ПФР заяву ІП-страхувальника треба подавати в будь податковий орган.
7. Отримати ліцензію, якщо ваш вид діяльності відноситься до ліцензійних
Ліцензія — це дозвіл на право займатися певним видом діяльності. В IT-сфері закон від 04.05.2011 № 99-ФЗ відносить до ліцензійних наступні напрямки:
  • розробка, виробництво, розповсюдження шифрувальних засобів, інформаційних систем та телекомунікаційних систем, виконання робіт, надання послуг, техобслуговування у цій галузі, за винятком власних потреб організації або ІП;
  • розробка, виробництво, реалізація і придбання в цілях продажу спеціальних технічних засобів, призначених для негласного отримання інформації;
  • діяльність з виявлення електронних пристроїв, призначених для негласного отримання інформації, за винятком власних потреб організації або ІП;
  • розробка і виробництво засобів захисту, діяльність з технічного захисту конфіденційної інформації.
Ліцензії видає ФСБ, консультацію з питань ліцензування можна отримати тут.
Чому це важливо: за діяльність без ліцензії або з порушенням її умов можуть стягнути адміністративний штраф по статті 14.1 КоАП РФ (для ІП сума від 3 до 5 тисяч рублів), допускається також конфіскація виготовленої продукції, знарядь виробництва і сировини. Якщо ж в результаті такої діяльності заподіяно великий збитки або отриманий дохід у великому розмірі, то можлива і кримінальна відповідальність.
КК РФ, Стаття 171. Незаконне підприємництво1. Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації або без ліцензії у випадках, коли така ліцензія обов'язкова, якщо це діяння заподіяло великий збиток громадянам, організаціям або державі або пов'язане з витяганням доходу у великому розмірі, карається штрафом в розмірі до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або обов'язковими роботами на строк до чотирьохсот вісімдесяти годин, або арештом на строк до шести місяців.
2. Те ж діяння:
а) вчинене організованою групою;
б) поєднане з отриманням доходу в особливо великому розмірі, -
карається штрафом в розмірі від ста тисяч до п'ятисот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років, або позбавленням волі на строк до п'яти років зі штрафом у розмірі до вісімдесяти тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого.

Наостанок короткий огляд того, чого не можна робити з ІП:
  1. ІП не можна продати повністю як бізнес. Підприємець може продати майно, залишки товару, сировина, матеріали та інше. Покупець, якщо він має намір далі вести бізнес, повинен бути зареєстрований як ІП або ТОВ. Документи, де фігурує ім'я підприємця-продавця (ліцензії, дозволи, погодження, договори та ін), доведеться переоформити на нового власника, а це не завжди просто.
  2. ІП не можна перейменувати. Зміни в найменуванні ІП допускаються, лише якщо змінилися паспортні дані фізичної особи. Наприклад, при зміні прізвища у шлюбі. А просто так назватися іншим ім'ям або придумати звучний псевдонім/назва не можна. Можна зарегистрировать товарний знак або знак обслуговування, який використовувати в рекламі, але в офіційних документах ІП все одно буде фігурувати під повним ім'ям фізичної особи.
  3. не Можна одночасно зареєструвати два і більше ІП. Реєстрація підприємця здійснюється на його ІПН фізособи, який не змінюється за все життя, незалежно від зміни імені. Якщо ви діючий підприємець, податківці це відразу побачать, тому у відкритті нового ІП відмовлять. Хочете мати кілька непов'язаних бізнесів – реєструйте компанії, тільки треба зупинитися на числі 10, після цього засновник визнається масовим.
  4. ІП не можна передати або отримати в оренду. Це рівносильно оренду паспорта або трудової книжки. Пропозиції такі в інтернеті є, причому намагаються переконати, що тут все в рамках закону: покажуть копії або оригінали свідоцтва про реєстрацію ИП, випишуть довіреність і навіть підпишуть договір про спільну діяльність. Ось тільки такий договір має право укладати комерційні суб'єкти, а не фізособи, тому юридичної сили він не має. Все, що ви заробите, буде належати «орендодавцю», намагатися щось довести можна тільки через суд.
Якщо ви ще не ИПешник, але активно про це роздумуєте, читайте нашу повну інструкцію з реєстрації ІП з усіма лайфхаками. Також ми готові безкоштовно проконсультувати вас по вибору оптимальної системи оподаткування.
Інші статті з нашого блогу на Хабре:


Джерело: Хабрахабр

0 коментарів

Тільки зареєстровані та авторизовані користувачі можуть залишати коментарі.