5 причин не використовувати свій особистий рахунок у фрілансі


Дано: програміст Василь Іванов (ще до того, як зареєстрував ТОВ) у вільний від основної роботи час фрилансил, виконуючи замовлення і отримуючи оплату від клієнтів на свою картку фізичної особи. У якийсь момент клієнтів стало так багато, що Василь вирішив легалізуватися і відкрити ІП.
Вивчивши законодавство, він дізнався, що індивідуальний підприємець не зобов'язаний відкривати розрахунковий рахунок. «Чудово, — вирішив Василь, — продовжу приймати оплату на свою картку, адже це зручно, а головне, безкоштовно. Не доведеться щомісяця платити банку за ведення розрахункового рахунку».

У підсумку Василь виписав на листок на користь використання особистого рахунку наступні аргументи:
  • немає часових витрат на відкриття і ведення розрахункового рахунку ІП;
  • економія на обслуговуванні (немає розрахункового рахунку – немає витрат);
  • економія на податках (що покажу податкової декларації, з того і заплачу податок, або буду сидіти на мінімальних платежах для ІП).
Запитання: може Василь при очевидних плюсах так спокійно використовувати свій особистий рахунок у підприємницькій діяльності?
Справді, явного заборони на використання в бізнесі особистого рахунку в законі не встановлено, але ми нарахували 5 вагомих причин, чому цього робити все-таки не варто.
1. Банки не люблять таку схему
Центробанк в Інструкції від 30.05.2014 N 153-І визначає, що поточні (особисті) рахунки відкриваються фізичним особам для здійснення операцій, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю або приватною практикою. А стаття 848 ЦК РФ зобов'язує банки здійснювати лише ті операції, які передбачені для рахунків даного виду.  тобто, якщо банк проводить по поточному рахунку бізнес-платежі, то він порушує вимога Цивільного кодексу.
З іншого боку, банк не має права визначати та контролювати використання грошових коштів клієнта (стаття 845 (3) ЦК РФ).  Виходить, що вимога є, а механізму контролю за доходами, що надходять на поточний рахунок фізособи, немає (якщо тільки ви або вам не перевели суму 600 тис. і більше, тому що дана операція відразу потрапляє під контроль в силу статті 6 закону № 115-ФЗ від 07.08.01). Щоб зняти з себе частину відповідальності за порушення статті 848 ЦК РФ, банки вказують у договорі, що клієнт зобов'язується не проводити по поточному рахунку операції, пов'язані з бізнесом або приватною практикою.
Не забудемо і про економічну складову, адже обслуговування розрахункових рахунків для банку – це постійне джерело доходів.  Відповідно, банкам вигідно розділити особові рахунки та рахунки для підприємницької діяльності. У зв'язку з цим надходження на особовий рахунок фізичної особи банки, як правило, пропускають (якщо тільки в платіжці прямо не зазначено, що одержувач — ІП «Василь Іванов»), але відмовляють у проведенні операцій, явно пов'язаних з бізнесом, наприклад, оплата податків, страхових внесків, ліцензій, комерційних постачань і тощо
Відповідальність/наслідки: якоїсь особливої відповідальності за порушення клієнтом режиму рахунку не встановлено, тому при виявленні фактів неправомірного використання банк просто розриває договір. Зазвичай перед цим слід письмове попередження і пропозицію відкрити, як годиться, розрахунковий рахунок. Можна, звичайно, після цього перейти в інший банк, але історія з великою ймовірністю повториться і там.

Продовження →


2. Ризик потрапити під контроль Росфінмоніторингу
Фінансова розвідка контролює діяльність банків, у тому числі, вивчаючи проходження операцій на рахунках клієнтів. Заборона контролювати походження доходів («банківська таємниця»), що надходять на особистий рахунок, на Росфінмоніторинг не поширюється. У рамках протидії відмиванню доходів та фінансуванню тероризму финразведка може поцікавитися, хто ці щедрі люди, які регулярно поповнюють особистий рахунок фізичної особи. І хоча ймовірність такого розвитку подій для звичайного підприємця не так вже й велика, але вона реально існує і підвищується пропорційно обсягу входять сум на ваш особистий рахунок.
Відповідальність/наслідки: якщо ви нічого поганого з того, з чим покликаний боротися Росфінмоніторинг, не зробили, то максимум, що вам загрожує, це тимчасова затримка рахунки до з'ясування всіх обставин походження грошових коштів.
РосфінмоніторингБільш детально про цю службу читайте ось тут. Для тих, хто зацікавився можливістю підглядати стежити за чужими фінансовими операціями, вакансії ось тут. І так… ми цих хлопців не піаримо. Самі для себе нещодавно відкрили таку організацію. Ділимося знаннями.

3. Податкові ризики для замовників
Кожен замовник, працюючи за договором підряду або ЦПХ з звичайним фізичною особою, а не ПІДПРИЄМЕЦЬ, зобов'язаний за свій рахунок виплатити на суму винагороди страхові внески в ПФР і ФОМС (27,1 %). Крім того, з вартості послуг замовник повинен утримати 13% прибуткового податку і перерахувати їх до бюджету. Такий варіант підряду з фізичною особою замовнику, звичайно ж, не дуже цікавий. Тут вигідніше працювати з офіційно зареєстрованим підприємцем.
Що відбувається, якщо це фізична особа укладає договір як ІП, але при цьому прописує в реквізитах поточний рахунок фізичної особи? У цьому випадку досвідчений замовник може просто відмовитися укладати такий договір, вимагаючи вказівки саме розрахункового рахунку. Причина в тому, що при перевірці таких договорів самого замовника можуть звинуватити, що він не виконав обов'язки податкового агента та страхувальника, адже оплата пішла не на рахунок ІП, а звичайному фізособі.
Зрозуміти, який саме вказаний рахунок для оплати, дуже просто – з його першим цифр:
  • 423 – депозитний рахунок;
  • 40817 – поточний рахунок фізичних осіб;
  • 40802 – розрахунковий рахунок ІП.
Так що, замовник, який не бажає мати собі додаткових проблем, в першу чергу буде дивитися на ці цифри і вимагати прописати реквізити розрахункового рахунку.
Відповідальність/наслідки: для замовника такий поворот подій загрожує донарахуванням за свій рахунок страхових внесків (27,1% до того платежу, який був перерахований вам за послуги) і штрафом в розмірі 20% від неутриманого ПДФО. Для вас – потенційна втрата замовника в майбутньому.
4. Податкові ризики для вас
Тут відразу перейдемо до відповідальності і наслідків.
Відповідальність/наслідки: витонченою логікою співробітників ФНС можна захопитися, просто як явищем, але коли вона спрямована особисто проти вас, то стає вже не так весело.  Наводимо топ-3 податкових наслідків використання особистого рахунку в діяльності ІП замість розрахункового:
  1. Невизнання підприємницьких витрат на режимах ПІДСТАВ, УСН Доходи мінус витрати і ЕСХН. Раз особистий рахунок апріорі не може використовуватися у бізнесі, то і витрати на нього не можуть зменшувати податкову базу, навіть якщо вони мають явно підприємницький характер. Відповідно, податків доведеться заплатити більше.
  2. Оподаткування доходів, що надходять на поточний рахунок із максимально можливою ставкою. Припустимо, ви ІП на одному з пільгових режимів (УСН, ЕНВД, ПСН). При перевірці виявлено факт, що оплата від клієнтів проводилася на особистий, а не на розрахунковий рахунок. Отже, такі доходи ви отримали не як ПІДПРИЄМЕЦЬ, а як звичайна фізична особа, тому вони будуть обкладатися за ставкою 13% ПДФО (а не 6%, як наприклад, на УСН Доходи).
  3. Оподаткування доходів, не пов'язаних з бізнесом. Якщо на особовому рахунку ви зберігаєте і доходи від підприємницької діяльності, і кошти, отримані з інших джерел, то ИФНС може намагатися обкласти податком всю суму на рахунку. 
Так, від претензій інспекторів можна відбитися, при цьому найчастіше це робиться тільки через суд. Але навіщо мати зайві проблеми, втрачати особистий час і додаткові гроші? У всіх сенсах розумніше розділяти доходи від легального бізнесу та особисті кошти.
5. Проблеми отримання субсидій, компенсацій (відшкодування) від держави
Якщо підприємець має право на відшкодування з бюджету (податковий відрахування, повернення податку чи переплати) або з фондів (відшкодування допомоги по лікарняним), то гроші будуть повертати на розрахунковий рахунок ІП, а не на особистий. Те ж саме відноситься до отримання субсидій та інших заходів держпідтримки – їх перерахують лише на розрахунковий рахунок.
Відповідальність/наслідки: ви просто не зможете повернути те, що могли б повернути за законом, або отримати гроші на розвиток.
Резюме
загалом, упиратися в бажанні використовувати в бізнесі саме особистий рахунок особливого сенсу немає. Великий плюс для легальних підприємців – відсутність додаткового оподаткування при перекладі доходів, отриманих від бізнесу, на свій особистий рахунок або картку. У платіжному дорученні досить вказати, що гроші перераховуються на особисті потреби ІП. Обмежень за сумами немає і жодних податків при цьому не стягується. Для порівняння, засновник ТОВ, отримуючи дохід від бізнесу у вигляді дивідендів, сплачує прибутковий податок у розмірі 13%. 
Інші статті з нашого блогу на Хабре:


Джерело: Хабрахабр

0 коментарів

Тільки зареєстровані та авторизовані користувачі можуть залишати коментарі.