6 легальних способів і 1 сумнівний виведення грошей з засновниками бізнесу


Ось такі вони типові засновники ТОВ. В нашому випадку навіть типажі з всіма улюбленої класики дуже схожі з нами (розшифровка внизу статті).
А тепер по суті питання.
Остап Бендер знав чотириста порівняно чесних способів відбирання грошей у населення. Цікаво, що б він робив на місці засновника російського ТОВ? Нам ось відомі всього шість чесних або порівняно чесних способів виведення грошей з компанії, так і ті пов'язані з додатковими витратами.

Треба визнати, що проблема отримання доходу від бізнесу, якщо це формат юридичної особи, що дійсно існує. Гроші засновника, які він вніс у статутний капітал, йому, як фізичній особі, не належать, так само, як і зароблена фірмою прибуток. Можливо, що після вивчення цього питання ваш вибір при реєстрації бізнесу схилитися на бік ІП, хоча і у нього є свої мінуси.
1. Виплата дивідендів. Це єдиний кристально чистий і прозорий спосіб отримати прибуток від бізнесу. Але для цього треба виконати наступні корпоративні процедури:
  1. Розрахувати за даними бухобліку чисті активи організації. Якщо активи менше, ніж статутний капітал, то виводити тут просто нічого.
  2. Скликати збори засновників (єдиний учасник самостійно вирішує питання) і підписати протокол про затвердження бухгалтерської звітності, а також рішення про розподіл прибутку і строку виплати дивідендів.
  3. У затверджений термін виплатити дивіденди засновнику, попередньо утримавши ПДФО у розмірі 13%. Якщо за останні 12 місяців власник компанії знаходився на території Росії не менше 183 днів, то ставка ПДФО становить 15%.
Розподіляти дивіденди можна не частіше, ніж раз в квартал, але можна розділити розподілену суму на три місяці і виплачувати щомісяця. В цьому немає особливого сенсу, просто якщо хочеться отримувати дохід щомісяця, то така можливість є.
2. Отримання зарплати. Істотно більш дорогий спосіб, зате гарантує щомісячний дохід (якщо, звичайно, є з чого платити зарплату).  Для цього засновник повинен оформити себе в штат за трудовим договором. Посаду, як правило, директорська, але можна і рангом нижче.
Тут є певний нюанс: якщо керівником є єдиний засновник, гарантовані спори з державними органами на тему права/обов'язки укладати з собою трудовий договір від імені фірми. Дивно, але по цьому питанню у чиновників вже більше десяти років немає єдиної думки: одні вимагають укладати договір, а інші вважають, що у єдиного засновника немає права платити самому собі зарплату.  Суди, як правило, завжди голосують за право власника взяти себе в штат, платити зарплату і отримувати згодом пенсію.
Якщо сперечатися ні з ким не хочеться, можна призначити в директори дружину, тещу або будь-яка інша довірена особа, яка погодиться, не сперечаючись з вами, розписуватися там, де ви скажете.  Самого ж себе оформити заступником. Інший варіант – взяти когось у партнери з мінімальною часткою в статутному капіталі. Коли учасників хоча б двоє, суперечки про можливість укладати трудовий договір з керівником-засновником вже не виникає. Навпаки, з'являється обов'язок оформити директора офіційно.
Але повернемося до економічної складової. На зарплату треба нарахувати і сплатити за рахунок фірми страхові внески у розмірі 30% (у ПФР – 22%; ФОМС – 5,1%; до ФСС – 2,9%). Далі утримати із зарплати 13% прибуткового податку, це вже за рахунок директора. Отже, щоб засновник ТОВ отримав на руки 100 000 рублів, в бюджет у вигляді податків і внесків треба віддати близько 49 000 рублів (тобто +49% зверху).
Подивитися розрахунки
Директор хоче отримати 100 тис. в руки 100 000
Організація нараховує йому з урахуванням ПДФО /(1-13%) 114 943
Зверху розраховуються страхові внески (+30%) 34 483
Розмір ПДФО 13% для сплати в бюджет 14 943
Разом: ПДФО + Внески 49 425
   
Разом:  
директор отримав на руки (або на картки) 100 000
держава отримала 49 425

В цілому, цей спосіб не можна назвати саме отриманням грошей від бізнесу. Робота є робота, навіть якщо на самого себе. Плюс втрати при такому способі становлять майже 50%. А це дуже багато.

3. Передача управління компанією засновнику-ІП. Вигідний і законний варіант, який дуже не люблять податкові інспектори. Суть його в тому, що засновник реєструє ІП і надає послуги з управління власній фірмі. Якщо підприємець обрав ту ж саму спрощенку з податкової ставкою 6%, то тут ми маємо суттєву економію на страхових внесках і ПДФО. Так, ІП теж платить за себе внески, але вони набагато менше, ніж 30% від зарплати, а прибутковий податок на УСН не платять зовсім. Додатково, за рахунок правильного порядку сплати страхових внесків, можна зменшувати розрахований податок до сплати.
І все б добре, але бюджет при цьому «недоотримує» значні суми. Ми взяли це слово в лапки, тому що НК РФ дозволяє знижувати податкове навантаження усіма законними методами, а цей спосіб – законний. Засновник-ІП чесно надає управлінські послуги і чесно сплачує податки з отриманих доходів.
на Жаль, фіскали вважають інакше, тому будуть всіма силами намагатися довести, що тут у наявності підміна трудових відносин цивільно-правовими. Якщо доведуть, то всі виплати перерахують плюс виставлять штраф. Так що, спосіб хороший, але з високими ризиками. Велике значення тут має правильно складений договір на надання послуг з управління, грамотна звітність керівника, позитивна динаміка розвитку самої організації.
4. Позичити гроші у компанії. По-іншому це називається одержання безпроцентної позики.  Строго кажучи, позика – це борг, який рано чи пізно треба повернути. Тим не менш, спосіб дуже популярний в ситуації, коли дивіденди не можна виплатити, а гроші засновнику потрібні терміново.  Строк договору позики можна продовжувати кілька разів, тому це борг з категорії – віддаси, коли зможеш. А що буде, якщо не зміг і не віддав? Нічого страшного, борг організація простить, але засновнику доведеться заплатити з суми позики ті ж самі 13% ПДФО, як і при отриманні дивідендів.
Додатково тут набігає ще невелика сума у вигляді прибуткового податку на економічну вигоду (формулу наводити тут не будемо, але це набагато вигідніше, ніж кредитуватися в банку). І головне — прощати борг власнику може тільки успішна фірма. Якщо неповернений позику заважає розрахуватися з партнерами, працівниками або бюджетом, чекайте розборок з податківцями.
Прямо скажемо, результативність двох останніх способів отримати гроші від бізнесу залежить від майстерності вашого бухгалтера і лояльності перевіряючих. Крім того, засновник обов'язково повинен бути оформлений в штат.
5. Отримати гроші під звіт. Передбачається, що грошові кошти організації можуть витрачатися лише на цілі, пов'язані з підприємницькою діяльністю. Зрозуміло, всі витрати повинні бути економічно обгрунтовані і документально підтверджені (квитанції, чеки, рахунки, накладні, договори). Тобто, гроші отримати можна, але за їх витрачання треба відзвітувати. Як саме? Поцікавтеся у грамотного бухгалтера.
6. Представницькі витрати. За рахунок компанії можна придбати автомобіль, поїсти в хорошому ресторані, замовити готель класу люкс і навіть купити собі дизайнерський одяг. Фірма платить, а ваш бухгалтер повинен пояснити перевіряючим, як шовкові шкарпетки директора з вишитою монограмою допомагають робити гроші. Якщо серйозно, у представницьких витрат повинна бути ділова мета, а мета у комерційної структури одна – отримати прибуток. Тобто, якщо ви доведете, що не просто пускали контрагентам пил в очі, а проводили переговори, уклали протокол про наміри або угоду, то витрати можуть визнати обгрунтованими. Мінус способу в тому, що саме гроші таким чином не отримати, тільки певний перелік послуг або речей, які залишаються власністю компанії.
Трохи промоБезкоштовна консультація по оподаткуванню
Безкоштовний консультація по оптимізації податкового обліку (експрес-аудит)

Наостанок розповімо, як не варто виводити гроші з фірми, тому що це:
  • ризиковано;
  • незаконно;
  • невигідно.
Сумнівний. Виведення грошей через контори з переведення в готівку. ТОВ укладає з такою конторою фіктивний договір по наданню послуг або поставки товарів. На підставі договору виставляється рахунок, який оплачує ТОВ безготівкою, адже готівкові розрахунки між комерційними суб'єктами обмежені сумою в 100 000 рублів. Потім гроші повертаються назад готівкою, але вже в руки самого засновника.
Перш за все, тут існує величезний ризик, що гроші просто не повернуть. Так, можна робити це через перевірених людей, але навіть при їхньому щирому намірі віддати гроші, розрахунковий рахунок контори може бути заблокований банком, а всі учасники схеми притягнуті до кримінальної відповідальності. Про те, що це незаконно, і говорити не будемо, у наявності —  відхід від податків.
З точки зору вигоди цей спосіб теж вельми сумнівний. Як жартують знають бізнесмени – обнал нині доріг, дешевше платити податки. Навіть якщо учасників обналічки ще ніхто не накрив (а рано чи пізно це відбувається в більшості випадків), то підрахуємо, у що це обійдеться.
ТОВ перевело «якійсь конторі» мільйон рублів за нібито поставлені товари. Контора, якщо вона якийсь час хоче виглядати легальної, повинна заплатити з цієї суми податок 6% (це якщо на УСН). Комісія на отримання готівки в банках різна, візьмемо скромну – 2%. Плюс близько 5% отримує за послуги сам обнальщик. Отже, маємо ті ж самі 13%, що і з дивідендів, але з величезним ризиком. Сенс?
Ось, власне, і все, що нам відомо про отримання грошей з ТОВ. Будемо раді обговорити в коментарях, як це відбувається у вас на практиці, і, можливо, дізнатися щось новеньке.
Легенда до фотографіїЗліва направо:
Міша Л. — наш ПиЭм. Каже просто, але незрозуміло.
Олександр Р. –худ.рук компанії. Постійно активний і безпричинно веселий.
Дмитро Валерійович К. — наш тех. дир., а також мізантроп і соціопат, тому йому завжди все не так.

Інші статті з нашого блогу на Хабре:


Джерело: Хабрахабр

0 коментарів

Тільки зареєстровані та авторизовані користувачі можуть залишати коментарі.