Скільки заробляє програміст в Москві на думку ФНС

скільки заробляє програміст
5 000 000 рублів в рік або 417 000 рублів в місяць заробляє московський підприємець, що надає послуги з розробки комп'ютерних програм і баз даних. Якщо ж він ще й комп'ютери ремонтує, то його дохід подвоюється і досягає заповітної круглої цифри в 10 000 000 рублів. Такі суми потенційно можливого річного доходу IT-спеціаліста наводяться в законі р. Москви від 31.10.2012 № 53 «Про патентну систему оподаткування».

А ось його колега з Іркутська комерційно набагато менш успішним: 720 000 рублів річного доходу при розробці програм або 308 000 рублів в рік, якщо це ремонтні послуги.
Рахувати чужі гроші, звичайно, моветон, але ми підняли це питання не з дозвільної цікавості. Доходи IT-фахівця на фрілансі оподатковуються відповідно до обраного податкового режиму, і якщо цей вибір буде неправильним, то заплатити за нього доведеться власними грошима.
Якщо ви IT-фрілансер та й до того ж ИПешник, то для вас патентна система оподаткування у багатьох випадках виявляється найбільш вигідним варіантом оподаткування, але приклад з програмістом в Москві – як раз те саме виключення з правил. Справа в тому, що податком на ПСН оподатковується не реально отримуваний дохід, а той, який розрахували податківці. Звідки у ФНС інформація про багатомільйонні доходи столичних комп'ютерних фахівців – загадка. Але якщо знати про такий пастці, то її цілком можна обійти.
Як? Не купувати патент, а працювати на УСН Доходи. Хоча податкова ставка на цьому режимі така ж, як на ПСН (6%), але тут ви будете платити за реально одержуваних доходів, а не з гіпотетичних. Заробили мільйон, заплатили 60 000 рублів податку, заробили два мільйони — заплатили 120 000 рублів.
Для порівняння: якщо програміст у Москві купить річний патент за 300 000 рублів, а заробить не 5 000 000, а тільки 1 000 000, то йому доведеться віддати у вигляді податку майже третина отриманого доходу.
Але це ще не всі особливості ПСН, про які треба знати. З моменту реєстрації підприємець повинен платити за себе внески на пенсійне забезпечення і медичне страхування. Мінімальна сума внесків у 2016 році — 23 153 рублів, якщо ваш дохід не перевищує за рік 300 000 рублів. Якщо ж дохід вище, то додатково оплачується ще 1% понад різниці. Суму внесків для програміста на патенті розраховують теж не з реального, а потенційного доходу, з тих самих 5 000 000 рублів.
Порівняємо податкове навантаження двох столичних підприємців, які розробляють комп'ютерні програми і бази даних. Обидва заробили за рік по 1 000 000 рублів, досить скромно, за мірками ФНС.
1. Податкове навантаження на УСН Доходи. Дохід 1 000 000 * 6% = 60 000 рублів. Це сума розрахованого податку, але її можна зменшити за рахунок сплачених внесків. Вважаємо внески: 23 153 + ((1 000 000 – 300 000 = 700 000) * 1%) = 30 153 рубля. Віднімаємо внески з податку, отримуємо, що заплатити залишиться тільки 29 847 рублів. Разом із заробленого мільйона після розрахунків з державою залишиться 940 000 рублів.
2. Податкове навантаження на ПСН. Патент був куплений на рік за 300 000 рублів. Страхові внески вважають, виходячи з потенційного доходу: 23 153 + ((5 000 000 – 300 000 = 4 700 000) * 1%) = 70 153 рубля. Внески на цьому режимі податок не зменшують, така можливість є тільки на режимах УСН Доходи і ЕНВД. Вважаємо: 1 000 000 – 300 000 – 70 153 = 629 847 рублів.
Причому, в іншому регіоні вигідним може виявитися якраз придбання патенту, а не УСН Доходи. Якщо ж додати для порівняння навантаження режим ЕНВД (в Москві не застосовується), то ситуація виявиться ще більш заплутаною. Через незнання можна взагалі ні на який спеціальний режим не переходити і опинитися на загальній системі оподаткування. Тут ставка податку становитиме 13% від доходу фізичної особи плюс ПДВ.
Разом:
— ФНС Росії вважає, що середньомісячний дохід московського індивідуального підприємця в області ІТ-фріланса (програмування, веб-верстка і т. д.) становить не менше 417 000 рублів, тому розрахувала ставки за патентом, виходячи з цих даних;
— Для решти міст ФНС Росії отримала ставки майже на порядок менше (720 тис. в рік в Іркутську проти 5 млн. рублів в Москві), в результаті застосування ПСН або ЕНВД натомість УСН стає більш виправданим.
Виправдані ці цифри? Чи ви повністю згодні з розрахунками ФНС по Москві і інших містах? Тема для обговорення у коментарях. Ми особисто не згодні, оскільки хоч і на 80% айтішники, але таких доходів щось не бачимо. Мабуть, не там копаємо не те програмуємо.
Для схвильованих таким розкладом, а також для тих, хто сумнівається в правильності вибору своєї системи оподаткування даємо посилання на безкоштовну живу консультацію з оптимізації ваших податкових платежів. Для тих, хто ще не став ні ПІДПРИЄМЕЦЬ, ні ТОВ ссилочка на наш безкоштовний сервіс підготовки документів для реєстрації ІП і ТОВ.

Джерело: Хабрахабр

0 коментарів

Тільки зареєстровані та авторизовані користувачі можуть залишати коментарі.